文/袁国辉

老板说自己不懂财务，这极可能是谦辞。如果这个老板真不懂财务，情况似乎不妙，不懂财务的老板是没法把企业做大做强的。

我们常说，财务要懂业务，其实反过来也一样，业务也要懂财务。有个说法，老板起码应该是半个财务专家。半个财务专家，对老板财务水平的要求已不算低了。“半个财务专家”并非半吊子的财务专家，它是有所指的。如果把财务工作比喻为计算机工作，有编码（会计做账），有解码（报表解读），老板会解码即可。老板会这一半，所以是半个财务专家。

老板懂财务，都要懂什么呢？我觉得主要需要懂三个方面。

第一个方面，要懂得尊重财务工作和财务人员。

企业业务运行中的所有问题最终都会流向财务，所有业务问题在财务上都会体现为账务问题或税务问题。如果企业老板平时轻视财务工作，不愿听取财务人员的意见，不愿在业务运行前端理顺合规性问题，经营中的问题势必越积累越多。等到老板意识到这些问题非解决不可时，财务已没有太好的办法解决了，能做的只能是补救式的“擦屁股”。这样做，成本必然高企。道理很简单，问题发生后解决问题所付出的成本必然远大于预防问题发生所付出的成本。

我见到过一个糟糕的案例。某老板开发了一个区域性的电商平台，这位老板自认为这个电商平台的销售是不错的，利润也应该不错，可实际利润却不如人意。这位老板对公司财务经理非常不满，他认为财务经理没帮他算好账。

经财务顾问诊断，问题出在公司商业模式设计上。这位老板把电商平台做成了网络超市，把公司的服务业务做成了商贸业务。

这位老板从供应商那进货，然后在公司的电商平台上销售给顾客。因公司年销售收入规模突破了500万元，增值税销项税税率到了13%，而公司进货时进项税税点只有3%，这样一来，公司增值税税负较高。另外，公司进货要先付款给供应商，公司自身资金不够，无奈只得借年利率18%的资金应急。

公司原本只是做撮合业务的，收取服务费即可，服务费收入增值税税率只有6%。如果只做交易撮合，公司完全没必要自己垫资进货，还可以截留供应商的货款一段时间（一般为3个月）。因借高利贷的原因，因增值税税负增加的原因，这个公司的利润显而易见地摊薄了。

说起这个事，公司财务经理很委屈，因为老板在确定商业模式和签订合同时，根本就没让他知晓。

老板设想的与财务能实现的并不完全一致，这在企业经营中算不得是新奇的事情。老板应懂得尊重财务工作，在做投资决策与经营决策之前，要重点听一听财务人员的意见。如条件具备，老板甚至应做到让公司业务全流程财务可视。

第二个方面，要懂得建立利润意识与现金流意识。

一老板心血来潮，打算投资某项目。老板的想法不切实际，投资根本无利可图，公司几位高管不断揣度，企业家为何会有这样的想法。这次几位高管的意见难得一致，私底下，几个人纷纷表示，这个项目不靠谱，绝不能做。这位老板大概也不是太有底气，他组织了一次项目论证会，希望听听大家的意见。奇怪的是，论证会上竟无一人提反对意见。这次会议自始至终就没讨论这个项目该不该做，而是直接跳转到，讨论项目该如何做。项目论证会开成了工作布置会，老板的投资信心顿时坚定起来，这次投资公司损失了数千万。

判断一个生意值不值得做，首先当然是看有无利润、利润高不高。可光看利润是不行的。譬如，一单生意销售毛利率很高，可是要经过三五年才能成交，才能资金回笼，这样的生意大概也是没法做的。如果把利润和应收账款周转率结合在一块分析，得出的结论可能会更为客观。

上小学时我们学过三角形，知道三角形具有稳定性。我想给大家分享一个非驴非马的名词——“财务金三角”。财务金三角的三个“角”分别是增长性、盈利性、流动性。增长性体现企业收入规模的增长，这可以反映出企业的市场活力。盈利性表现在产品毛利率与企业的利润上，做企业终归是要盈利的。流动性可以反应企业的现金流状况与资产周转效率。这三“性”合在一起就是一个三角形，这个三角形既可衡量企业的价值大小，也可固化企业的价值。财务金三角的真谛可归结为两句话，企业经营要实现有利润的收入、有现金流入的利润。

第三个方面，要懂得识别与规避财务风险。

我见过不少老板，刚开始创业的时候，他们小心谨慎，一点点把企业做起来了，也赚到了钱。赚到钱之后呢，他们“野心”膨胀，总想着赚大钱，赚快钱，总觉得本大才能利大，于是他们大肆扩张企业规模，甚至搞多元化经营。在企业扩张的过程中，他们少不了要借贷，连高利贷的钱也不放过。最后的结果呢，很悲催。企业规模倒是做大了，可是企业经营出问题了，最后这些老板把自己的身家全给赔进去了。就这一次摔倒，这些老板一败涂地，全无翻身的机会。

企业经营的过程中风险很多，资金风险只是其中之一，税务风险、债务风险也是企业常见的财务风险。

企业管理无疑要控制风险。可经营中的风险又是客观存在的，有时候甚至不是企业个体就能完全杜绝的。企业老板无视财务风险，放任财务风险，最后必将被财务风险反噬。如果老板过分地强调控制财务风险，企业很可能就被管死了。

财务风险与企业效益该如何平衡呢？铤而走险自然是不理性的，规避所有的风险也是不现实的。老板理性的做法是，牺牲部分效益去降低风险、转移风险，力争把风险降低到企业可控制、可承受的范围内。

2023年6月19日于北京丰台

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